Перевод"" на русский

Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, совершаемых за счет собственных активов, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, накопительными пенсионными фондами, организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, страховыми перестраховочными организациями, страховыми брокерами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан далее - организация. Бухгалтерский учет приобретенных долговых ценных бумаг далее - ценные бумаги осуществляется в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности и настоящей Инструкции. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции 4. Амортизация премии или дисконта - это постепенное отнесение суммы числящейся премии или дисконта на доходы или расходы организации. Дисконт скидка - сумма отрицательной разницы, возникающая между чистой стоимостью приобретения ценной бумаги без учета начисленного вознаграждения и ее номинальной стоимостью, образующая доходы будущих периодов для инвестора покупателя. Премия - сумма положительной разницы, возникающая между чистой стоимостью приобретения ценной бумаги без учета начисленного вознаграждения , и ее номинальной стоимостью, образующая расходы будущих периодов для инвестора покупателя. Реклассификация ценных бумаг - перевод ценных бумаг из одной категории в другую. Чистая стоимость ценной бумаги - стоимость процентной ценной бумаги за вычетом начисленного вознаграждения.

Банковское дисконтирование (учет) по сложной учетной ставке

Дисконт по облигациям с правом досрочного погашения: УЧЕТ У ЭМИТЕНТА Для повышения инвестиционной привлекательности облигационных займов условиями их выпуска зачастую предусматривалось размещение облигаций по цене ниже номинальной стоимости, то есть с дисконтом и с правом досрочного предъявления к выкупу погашению , или по цене, выше цены размещения, но ниже номинальной, или по номинальной стоимости.

В условиях кризиса вероятность использования владельцами облигаций права на досрочное предъявление к выкупу погашению возрастает.

Критерии и методы оценки инвестиционных проектов Рыночная экономика требует учета влияния на эффективность.

В зависимости от значения данного показателя инвестор оценивает привлекательность проекта. Учет инфляции при расчете чистого дисконтированного дохода В связи с тем, что в некоторых ситуациях инфляционные колебания невозможно нивелировать на практике, возникает вопрос о том, каким образом отразить влияние инфляции на показатель чистого дисконтированного дохода.

Наиболее распространенным решением данной проблемы является корректировка дисконта на прогнозируемый уровень инфляции. При этом процентная ставка будет рассчитываться следующим образом: Таким образом, чем выше уровень инфляции, прогнозируемый на время реализации проекта, тем ниже должна быть доходность проекта, чтобы после дисконтирования проект не стал убыточным. Предполагается, что сумма затрат на перевооружение конвейера составит 50 ,00 руб. При этом планируется увеличение объемов производства за счет нового оборудования, как следствие — увеличение объемов продаж в течение ближайших 5 лет.

Приток денежных средств за 1-й год составит 45 ,00 руб.

Ваш -адрес н.

Другие синонимы индекса доходности, которые несут аналогичный экономический смысл: Формула расчета Существует модификация формулы индекса доходности инвестиционного проекта, которая позволяет учесть не единовременные затраты вложения в первом периоде времени, а вложения в течение всего срока реализации проекта.

Для этого все последующие инвестиционные затраты дисконтируются. В результате формула будет иметь следующий вид: Расчет , , , за 5 минут Сложности оценки индекса доходности на практике Основная сложность расчета индекса доходности или дисконтированного индекса доходности заключается в оценке размера будущих денежных поступлений и нормы дисконта ставки дисконтирования.

Особенности имеет учет процентов по векселю, который связан с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

План счетов представляет собой структурированный, экономически обоснованный перечень счетов, в рамках которого каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу по определенному критерию классификации. План счетов разрабатывается банками в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности далее МСФО и утверждается в установленном в банке порядке с учетом требований настоящего Положения и иных нормативных правовых актов Национального банка Кыргызской Республики.

Учет согласно Плану счетов должен обеспечивать формирование финансовой, регулятивной и макроэкономической статистической отчетности в разрезе секторов экономики финансового, органов государственного управления, нефинансового юридические лица , населения физические лица, некоммерческие организации и нерезидентов. Общие требования к Плану счетов 2. План счетов основывается на классификации счетов, исходя из экономического содержания, по назначению операций, осуществляемых банком, и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете.

Количество счетов определяется потребностями банка при составлении финансовой отчетности. Количество цифр в номере счета зависит от потребностей банка в аналитическом учете, а также от используемого банком программного обеспечения. Одновременно с Планом счетов утверждается его описание с указанием назначения каждого счета, описанием учитываемых операций и ограничений. Требования к структуре Плана счетов 3.

План счетов должен обеспечивать учет всех проводимых банком операций и включать балансовые и забалансовые счета. План счетов должен включать следующие классы и группы счетов: Класс 1 — Активы, в том числе группы: По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату.

ТАБ:Инвестиционный учет страховщика

Показатели общественной эффективности учитывают социально-экономические последствия осуществления ИП для общества в целом, в том числе как непосредственные результаты и затраты проекта, так и"внешние": В отдельных случаях, когда эти эффекты весьма существенны, при отсутствии указанных документов допускается использование оценок независимых квалифицированных экспертов. Если"внешние" эффекты не допускают количественного учета, следует провести качественную оценку их влияния.

Эти положения относятся также к расчетам региональной эффективности. В случае же"чисто российского" ИП общественная эффективность совпадает с народнохозяйственной.

Перевод контекст"discount interest" c английский на русский от Reverso Context: дисконт за вычетом амортизированного ажио от инвестиционного портфеля Создается резерв для учета прироста процентных поступлений по.

Для оценки коммерческой эффективности проекта в целом зарубежные специалисты по управлению финансами рекомендуют применять коммерческую норму дисконта, установленную на уровне стоимости капитала. Коммерческая норма дисконта используется при оценке коммерческой эффективности проекта; она определяется с учетом альтернативной эффективности использования капитала. Иными словами, коммерческая норма дисконта — это желаемая ожидаемая норма прибыльности рентабельности , то есть тот уровень доходности инвестируемых средств, который может быть обеспечен при помещении их в общедоступные финансовые механизмы банки, финансовые компании и т.

Таким образом, — это цена выбора альтернативная стоимость коммерческой стратегии, предполагающей вложение денежных средств в инвестиционный проект. Говоря о стоимости капитала, мы должны всегда отдавать себе отчет в том, что она представляет собой цену выбора или альтернативную стоимость его использования . Это вызвано тем, что деньги — это один из видов ограниченных экономических ресурсов, а потому, направляя их на финансирование одного типа коммерческих операций, мы делаем невозможным вложение этих средств в другие виды деятельности.

Отсюда вытекает принципиально важное положение: Поправка на риск нормы дисконта определяется в зависимости от ситуации. В зависимости от того, каким методом учитывается неопределенность условий реализации инвестиционного проекта при определении ожидаемой чистой текущей стоимости , норма дисконта в расчетах эффективности может включать или не включать поправку на риск. Включение поправки на риск обычно производится, когда проект оценивается при единственном сценарии его реализации.

Учет фактора времени в инвестиционной деятельности

Точный расчет величины возможен только при помощи компьютера. Соответствующее допущение метода определения внутренней ставки вложение по внутренней процентной ставке , как правило, не представляется целесообразным. Поэтому метод определения внутренней нормы рентабельности без учета конкретных резервных инвестиций или другой модификации условий не следует применять для оценки абсолютной выгодности, если имеют место комплексные инвестиции и тем самым происходит процесс реинвестирования.

дисконт перевод в словаре русский - английский. ru При рассмотрении операций с облигациями Комиссия отметила, что учет ажио и дисконтов, а также дисконт за вычетом амортизированного ажио от инвестиционного.

В настоящей Инструкции предусмотрен бухгалтерский учет операций, совершаемых организациями на основании применения метода учета на дату расчетов в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности. Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих требованиям настоящей Инструкции и законодательству Республики Казахстан.

Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции 5. В настоящей Инструкции используются следующие понятия: В целях настоящей Инструкции к долевым ценным бумагам относятся акции, депозитарные расписки на акции, паи паевых инвестиционных фондов и другие ценные бумаги, подпадающие под определение долевых ценных бумаг в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Учет операций с ценными бумагами 1. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи 6.

При покупке долговых ценных бумаг, классифицированных в категории"ценные бумаги, предназначенные для торговли" и"ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" на покупную стоимость, включающую затраты по сделке осуществляются следующие бухгалтерские записи по дебету далее - Дт и кредиту далее - Кт соответствующих счетов: Вознаграждение по объявленной ставке вознаграждения по приобретенным долговым ценным бумагам, предназначенным для торговли и имеющимся в наличии для продажи, начисляется с периодичностью, установленной учетной политикой организации, и на сумму начисленного вознаграждения осуществляется следующая бухгалтерская запись: При начислении расходов в виде подоходного налога, подлежащего удержанию у источника выплаты эмитентом долговой ценной бумаги, осуществляется следующая бухгалтерская запись: Амортизация премии или дисконта скидки по приобретенным долговым ценным бумагам, предназначенным для торговли и имеющимся в наличии для продажи, производится с периодичностью, установленной учетной политикой организации, и осуществляются следующие бухгалтерские записи: После начисления объявленного вознаграждения и амортизации премии или дисконта скидки согласно пунктам 7 и 9 настоящей Инструкции, производится переоценка приобретенных долговых ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, и осуществляются следующие бухгалтерские записи: При переоценке долговых ценных бумаг, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по учетному курсу, осуществляются следующие бухгалтерские записи: При получении от эмитента начисленного вознаграждения по приобретенным долговым ценным бумагам, предназначенным для торговли и имеющимся в наличии для продажи, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Дисконт |

Он может предлагать специальную инвестиционную экспертизу в определенной области, которая побуждает инвесторов оценивать его акции более высоко, или может попытаться производить доплату наличными в соответствии с текущей рыночной модой. Он может использовать значительный леверидж — инвестиционные фонды могут использовать заемные средства наравне с деньгами акционеров,— который подразумевает, что активы, служащие обеспечением акций, будут расти быстрее, чем стоимость инвестиционного портфеля на растущем рынке.

Фонд может быть сам организован как инвестиционный фонд с двумя типами акций - .

Оценка общественной эффективности инвестиционного проекта в целом. . учет особенностей реализации отдельных направлений МИП. Срок окупаемости с дисконтом устанавливается на основе показателей строки 35 и.

- - . Ставки дисконтирования - прогнозируемые процентные ставки, по которым может быть реально обеспечена выплата пособий после прекращения службы. , , . Прочие поступления в году прогнозируются на уровне 7 млн. , , , . С точки зрения эмитента и вкладчика денежные потоки рассматриваются для целей налогообложения в соответствии с их экономическим существом, будь то проценты , списание или погашение основной суммы капитала.

При исчислении дисконтированной величины минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется заложенная в договоре аренды процентная ставка, если имеется реальная возможность ее определить; в противном случае следует использовать применяемую арендатором приростную ставку процента на заемный капитал. .

Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка

Практически каждая компания ежемесячно закрывает все бухгалтерские счета и формирует баланс с отчетом о прибылях и убытках. Соответственно, возникает необходимость на последнюю дату каждого месяца начислять проценты. Как правило, проценты начисляются по курсу на последнюю дату месяца, и часто бывает, что сальдо в следующем месяце так и не будет погашено, вследствие чего требуется его переоценка на каждую последнюю дату месяца.

В целях совершенствования бухгалтерского учета операций с приобретенными организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, Кт 04"Дисконт по приобретенным ценным бумагам";.

Вычисление базовой ставки по эмитенту[ править править код ] Базовая ставка является составной частью ставки дисконтирования. По своему смыслу базовая ставка показывает, под какую минимальную доходность участники рынка готовы инвестировать средства в бизнес. В отличие от распространённого мнения, которое считает значение базовой ставки единым для всех рассматриваемых компаний, рассматриваемый подход учитывает различия в бизнесе даже на этом первоначальном этапе.

Базовая ставка для каждой компании индивидуальна. Эта ставка зависит от финансовой устойчивости конкретного предприятия. В идеале для каждой компании рассчитывается своя базовая ставка. Таким образом, поскольку базовая ставка учитывает уровень финансовой устойчивости компании, то она действительно отражает степень риска и, как следствие, минимальную требуемую доходность , которая соответствует инвестициям в конкретную компанию.

Вычисление премии за страновой риск учёт специфического риска страны расположения [ править править код ] Страновой риск представляет собой риск неадекватного поведения официальных властей по отношению к бизнесу, работающему в рассматриваемой стране. Чем более предсказуемо отношение государства к бизнесу, чем больше проводимая государством политика способствует развитию предприятий, тем меньше риски ведения бизнеса в такой стране и, как следствие, меньше требуемая доходность.

Страновой риск можно измерить и выразить в дополнительной доходности, которую будут требовать инвесторы при осуществлении инвестиций в акции или облигации предприятий, работающих в рассматриваемой стране. Для того, чтобы понять, какова та дополнительная доходность, которую сейчас требуют инвесторы, чтобы компенсировать страновой риск, достаточно сравнить доходности государственных и корпоративных облигаций.

При этом для увеличения точности вычислений, сравниваемые облигации должны обладать примерно одинаковым уровнем ликвидности, кредитного качества и дюрацией.

Инвестиционный учет и баланс